Самозанятость в Кировской области - действует ли? Основные аспекты НПД.

Вопрос: Действует ли в Кировской области налог на профессиональный доход при самозанятости? Если да, то кто может его применять? 

Ответ: В Кировской области был принят закон № 364-ЗО от 29.05.2020 г. С 01.07.2020 г. самозанятые в Кировской области имеют право платить налоги в режиме налога на профессиональный доход. Это право, а не обязанность! 

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переходит на него налогоплательщик добровольно.

Стать плательщиком НПД могут физлица, в том числе, уже зарегистрированные в статусе ИП, местом ведения деятельности которых является территория субъектов РФ.

Основные требования для применения спецрежима: 

1. Налогоплательщик сам оказывает услуги, выполняет работы или продает товары, но товары только собственного производства. Например, выпекает торты, занимается ремонтом квартир, создает сайты или делает маникюр.
2. Он ведет деятельность на территории региона.
3. Не имеет наемных работников с трудовыми договорами.
4. Не занимается перепродажей чужих товаров.
5. Сумма дохода не превышает 2,4 млн рублей в год. 

Применять такой налоговый режим смогут не все, законом предусмотрен перечень тех, кому не удастся воспользоваться нововведениями. Это: 

• продавцы подакцизного товара; 
• продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости (те, кто сдает личную жилплощадь, перейти на такой режим смогут);
• те, кто перепродает товар (за исключением имущества, находящегося в личном использовании);
• те, кто добывает и реализует полезные ископаемые;
• имеющие наемных работников;
• работающие по договору с заказчиками, которые одновременно являлись работодателями для этих работников в течение предыдущих двух лет;
• те, кто осуществляет предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров, кроме тех, кто оказывает услуги по доставке и приему (передаче) платежей в интересах других лиц;
• лица, использующие другие системы налогообложения;
• те, чей доход за календарный год превысил 2 400 000 рублей. 

Еще есть ограничения по видам доходов, при которых нельзя применять НПД: 

1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
11. доходы в натуральной форме. 

Постановка на учет самозанятых граждан . 

Способы регистрации в качестве самозанятого: 

• Обращение в налоговый орган с заявлением 
• Бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (https://npd.nalog.ru/app/) 
• Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России (https://lknpd.nalog.ru/auth/login) 
• Уполномоченные банки. Список аккредитованных кредитных организаций здесь - https://npd.nalog.ru/credit-orgs/ 
• С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход, 4 % с доходов от работы с физическими лицами и 6 % - с юридическими. 

Налоговый вычет для самозанятых: 

Его определяют по следующему правилу: 

• если профдоход получен от физлица, вычет равен 1% от суммы дохода; 
• если профдоход получен от ИП или организации, вычет равен 2% от суммы дохода. 

Сумма вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности в качестве самозанятого лица. 

Физлицо, которое утратило статус плательщика НПД, не израсходовав все 10 000 руб. вычета, сохраняет право использовать остаток. Его восстановят при повторной регистрации в этом статусе. В ситуации, когда 10 000 руб. были израсходованы,  

С 01.06.2020 г. дополнительный «налоговый капитал» в размере одного 12 130 руб. автоматически предоставляется всем самозанятым. Использовать его надо до 31.12.2020 г. 

Снятие с учета в качестве плательщика НПД: 

Это делается в одном из следующих случаев: 

1. Профессиональный доход с начала года превысил 2,4 млн. рублей.
2. Гражданин стал заниматься видами деятельности из «черного» списка.
3. У самозанятого лица появились наемные работники.
4. У гражданина пропало желание быть налогоплательщиком НПД. 

Подается заявление. ИФНС снимет самозанятого гражданина с учета в день, когда подано заявление. Но чтобы закрыться, у предпринимателя не должно быть непогашенных обязательств перед налоговой. 

Что дает режим для самозанятых? Плюсы и минусы. 

Минусы самозанятых